اظهارنامه مالیاتی چیست؟
اظهارنامه مالیاتی سندی رسمی است که اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در ایران، اطلاعات مالی سالانه خود را طبق آن به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام می‌کنند. این اظهارنامه شامل جزئیات درآمدها، هزینه‌ها، معافیت‌ها و کسورات قانونی است و مبنای محاسبه مالیات قابل پرداخت مؤدیان به شمار می‌رود. هدف از اظهارنامه مالیاتی، شفاف‌سازی فعالیت‌های اقتصادی و کمک به دولت در دریافت سهم خود از درآمدها برای تأمین بودجه عمومی است. تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی به موقع، از اهمیت بالایی برخوردار است تا از تعلق جرایم اظهارنامه جلوگیری شود.
انواع اظهارنامه
اظهارنامه مالیاتی در ایران انواع مختلفی دارد که هر کدام برای گروه خاصی از مؤدیان و فعالیت‌های اقتصادی مشخصی کاربرد دارند. رایج‌ترین نوع، اظهارنامه عملکرد است که اشخاص حقیقی و حقوقی برای اعلام سود و زیان سالانه خود از آن استفاده می‌کنند. اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها معمولاً از نوع عملکرد است که چهار ماه پس از پایان سال مالی باید ارسال اظهارنامه مالیاتی آن انجام شود. نوع دیگر، اظهارنامه ارزش افزوده است که به صورت فصلی توسط مشمولین این مالیات (مانند تولیدکنندگان و فروشندگان کالا و خدمات) ارائه می‌شود
عملکرد
اظهارنامه عملکرد، رایج‌ترین نوع اظهارنامه مالیاتی است که اشخاص حقیقی و حقوقی (مانند اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها) برای اعلام سود و زیان یک سال مالی به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌دهند. در این اظهارنامه، کلیه درآمدها و هزینه‌های مربوط به فعالیت‌های اقتصادی در طول سال مالیاتی محاسبه و درج می‌شود تا سود یا زیان خالص مشخص شود. بر اساس این سود خالص، مالیات بر درآمد محاسبه می‌گردد. مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد معمولاً تا پایان تیرماه سال بعد برای اشخاص حقیقی و چهار ماه پس از پایان سال مالی برای اشخاص حقوقی است.
ارزش افزوده
اظهارنامه ارزش افزوده، سندی است که مؤدیان مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده (مانند تولیدکنندگان، توزیع‌کنندگان و ارائه‌دهندگان خدمات) به صورت فصلی به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌دهند. در این اظهارنامه مالیاتی، مبالغ مربوط به مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از خریداران و مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به فروشندگان ثبت می‌شود. تفاوت این دو مبلغ، نشان‌دهنده مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت یا قابل استرداد برای دوره مالیاتی مربوطه است. ارسال اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده در مهلت‌های قانونی (معمولاً 15 روز پس از پایان هر فصل) از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است.
حقوق
اظهارنامه حقوق مربوط به کارفرمایانی است که موظف به کسر و پرداخت مالیات بر حقوق کارکنان خود به سازمان امور مالیاتی هستند. این اظهارنامه مالیاتی شامل اطلاعات مربوط به حقوق و مزایای پرداختی به کارکنان، میزان مالیات کسر شده و سهم بیمه است. کارفرمایان باید به صورت ماهانه لیست حقوق و مزایا و میزان مالیات کسر شده از آن را در سامانه مربوطه ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی حقوق را انجام دهند. عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی حقوق یا تأخیر در آن، موجب تعلق جرایم اظهارنامه می‌شود.
چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند؟
طبق قوانین مالیاتی ایران، طیف وسیعی از افراد و نهادها ملزم به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند. این شامل تمامی اشخاص حقیقی دارای فعالیت اقتصادی و کسب درآمد، از جمله اصناف، پزشکان، وکلا، پیمانکاران و فریلنسرها می‌شود. حتی اگر درآمد فرد پایین باشد، باز هم ارسال اظهارنامه مالیاتی الزامی است. علاوه بر این، کلیه شرکت‌ها و اشخاص حقوقی ثبت شده، صرف‌نظر از نوع فعالیت و میزان درآمد، موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها هستند.
اشخاص حقیقی مشمول
همه اشخاص حقیقی که در ایران به فعالیت‌های اقتصادی اشتغال دارند و درآمد کسب می‌کنند، مشمول ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند. این افراد شامل کسبه، فریلنسرها، صاحبان مشاغل آزاد و هر شخص دیگری می‌شوند که از طریق فعالیت‌های مشخص، درآمدزایی دارند. حتی در صورتی که درآمد فرد پایین باشد، ارسال اظهارنامه مالیاتی الزامی است. مهلت ارسال اظهارنامه برای اشخاص حقیقی معمولاً تا پایان تیرماه هر سال است. عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر، جرایم اظهارنامه را به همراه خواهد داشت.
شرکت‌ها و اشخاص حقوقی
کلیه شرکت‌ها و اشخاص حقوقی که در ایران به ثبت رسیده‌اند، صرف‌نظر از نوع فعالیت و میزان درآمد، موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند. این شامل اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها از جمله شرکت‌های سهامی، با مسئولیت محدود، تعاونی و غیره می‌شود. اظهارنامه عملکرد برای اشخاص حقوقی، چهار ماه پس از پایان سال مالیاتی آنها باید به سازمان امور مالیاتی ارائه شود. استفاده از مشاور مالیاتی برای تنظیم دقیق اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها می‌تواند از بروز خطا و تعلق جرایم اظهارنامه جلوگیری کند.
اصناف، پیمانکاران، پزشکان و وکلا
اصناف مختلف، پیمانکاران، پزشکان، وکلا و سایر مشاغل آزاد نیز جزو اشخاص حقیقی مشمول ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند. این گروه از مؤدیان نیز باید بر اساس درآمدها و هزینه‌های خود، اظهارنامه عملکرد را تکمیل و در مهلت ارسال اظهارنامه (پایان تیرماه) به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. پیچیدگی‌های مالیاتی در برخی از این حوزه‌ها، اهمیت بهره‌گیری از مشاوره اظهارنامه مالیاتی را دوچندان می‌کند. یک مشاور مالیاتی یا وکیل مالیاتی می‌تواند در به حداقل رساندن جرایم اظهارنامه مؤثر باشد.
چرا استفاده از مشاور مالیاتی برای اظهارنامه مهم است؟
استفاده از مشاور مالیاتی برای تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی بسیار حائز اهمیت است. قوانین و مقررات مالیاتی پیوسته در حال تغییر بوده و پیچیدگی‌های خاص خود را دارند. یک مشاور مالیاتی یا وکیل مالیاتی با تسلط بر این قوانین، می‌تواند به شما در تنظیم دقیق اظهارنامه مالیاتی، استفاده از معافیت‌ها و تخفیف‌های قانونی، و جلوگیری از بروز اشتباهاتی که منجر به جرایم اظهارنامه می‌شود، کمک کند. بهره‌مندی از مشاوره اظهارنامه مالیاتی، به ویژه برای اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها و مشاغل پیچیده، از ضررهای مالی آتی پیشگیری می‌کند.
اجاره
اظهارنامه اجاره توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی که درآمدی از محل اجاره املاک خود کسب می‌کنند، به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌شود. این اظهارنامه مالیاتی شامل اطلاعات مربوط به ملک، مستأجر، میزان اجاره‌بها و سایر جزئیات مرتبط با درآمد اجاره است. محاسبه مالیات بر اساس میزان درآمد اجاره و با لحاظ معافیت‌های قانونی انجام می‌شود. ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره برای مالکان مشمول این مالیات الزامی است و عدم رعایت مهلت ارسال اظهارنامه می‌تواند منجر به جریمه شود.
جرایم تأخیر در ارسال اظهارنامه
تأخیر یا عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت ارسال اظهارنامه تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی، جرایم اظهارنامه سنگینی را به دنبال دارد. این جرایم به دو دسته اصلی تقسیم می‌شوند: جریمه عدم ارسال به‌موقع اظهارنامه و جریمه عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر. جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی معمولاً به صورت درصدی از مالیات متعلقه محاسبه می‌شود و غیر قابل بخشش است. برای مثال، برای اظهارنامه عملکرد شرکت‌ها، این جریمه می‌تواند تا 30 درصد مالیات باشد. علاوه بر آن، عدم پرداخت مالیات نیز جریمه‌ای معادل 2.5 درصد مالیات به ازای هر ماه تأخیر در پی دارد.
جریمه عدم ارسال به‌موقع
عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت ارسال اظهارنامه، یکی از اصلی‌ترین جرایم اظهارنامه است که توسط سازمان امور مالیاتی اعمال می‌شود. این جریمه به صورت درصدی از مالیات متعلق محاسبه می‌شود و هیچ گونه بخشودگی ندارد. برای مثال، عدم ارسال اظهارنامه عملکرد برای اشخاص حقوقی در موعد مقرر، منجر به جریمه‌ای معادل 30 درصد مالیات متعلقه و برای اشخاص حقیقی 10 درصد خواهد شد. این جریمه‌ها به منظور تشویق مؤدیان به رعایت قوانین و ارسال اظهارنامه مالیاتی به موقع در نظر گرفته شده‌اند.
جریمه عدم پرداخت مالیات
علاوه بر جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی به موقع، عدم پرداخت مالیات در مهلت مقرر نیز مشمول جریمه می‌شود. این جریمه معمولاً به صورت 2.5 درصد مالیات متعلقه به ازای هر ماه تأخیر محاسبه می‌شود. این جرایم اظهارنامه تا زمانی که مالیات پرداخت نشود، ادامه خواهد داشت. برای جلوگیری از این جرایم، نه تنها ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت ارسال اظهارنامه اهمیت دارد، بلکه پرداخت به موقع مالیات بر اساس اظهارنامه مالیاتی نیز حیاتی است.
بخشودگی جرایم در صورت تمکین مالیاتی
سازمان امور مالیاتی در شرایط خاص، امکان بخشودگی بخشی از جرایم اظهارنامه را فراهم می‌کند. این بخشودگی معمولاً در صورتی اعمال می‌شود که مؤدی نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی خود اقدام کرده باشد و اصل مالیات را پرداخت نماید و یا توافقی با سازمان برای پرداخت اقساطی مالیات صورت گرفته باشد. بهره‌مندی از بخشودگی جرایم اظهارنامه نیازمند پیگیری و رعایت شرایط خاصی است که توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود. برای کسب اطلاعات دقیق‌تر و استفاده از این فرصت، مشاور مالیاتی می‌تواند راهنمای خوبی باشد.
نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی
تنظیم اظهارنامه مالیاتی نیازمند دقت و آگاهی از قوانین مالیاتی است. ابتدا باید اطلاعات مالی کامل سال مربوطه، شامل درآمدها، هزینه‌ها، استهلاک‌ها، و معافیت‌های قانونی را جمع‌آوری کنید. سپس، با ورود به سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور و انتخاب نوع اظهارنامه مالیاتی مورد نظر (مانند اظهارنامه عملکرد یا ارزش افزوده)، مراحل تکمیل فرم‌ها را دنبال کنید. اطلاعات وارد شده باید کاملاً مستند و قابل اثبات باشند. در صورت پیچیدگی، بهره‌گیری از مشاوره اظهارنامه مالیاتی توسط یک مشاور مالیاتی مجرب، می‌تواند در جلوگیری از بروز خطا و جرایم اظهارنامه مؤثر باشد و ارسال اظهارنامه مالیاتی را تسهیل کند.
مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی
برای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی، به مجموعه‌ای از مدارک و اسناد نیاز است. این مدارک شامل صورت‌های مالی (مانند ترازنامه و صورت سود و زیان برای اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها)، دفاتر قانونی (روزنامه و کل)، فاکتورهای خرید و فروش، اسناد مربوط به هزینه‌ها، و گواهی‌های کسر مالیات می‌شود. همچنین، برای اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی، مدارک مربوط به درآمدها و هزینه‌های شغلی الزامی است. دقت در جمع‌آوری و ارائه کامل این مدارک برای جلوگیری از بروز اشکال در اظهارنامه مالیاتی و به تبع آن، جلوگیری از جرایم اظهارنامه بسیار مهم است.
نحوه ثبت‌نام اظهارنامه مالیاتی 1404
برای ثبت‌نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی در سال 1404، گام اول مراجعه به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور است. این سامانه به شما امکان می‌دهد تا تمام مراحل مربوط به اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت آنلاین انجام دهید. اطمینان از دسترسی به این درگاه و آشنایی با محیط آن، نقطه شروعی برای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی شماست. این فرآیند الکترونیکی با هدف تسهیل امور مالیاتی و کاهش نیاز به مراجعه حضوری طراحی شده است تا مؤدیان بتوانند در مهلت ارسال اظهارنامه، تکلیف قانونی خود را به سادگی انجام دهند.
ورود به سامانه مودیان
پس از ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیک، باید وارد سامانه مودیان شوید. این سامانه پلتفرم اصلی برای تمامی امور مربوط به اظهارنامه مالیاتی است. ورود به سامانه مودیان نیازمند کد کاربری و رمز عبور است که پس از ثبت‌نام اولیه دریافت می‌کنید. دسترسی به این سامانه امکان مشاهده پرونده مالیاتی، سوابق اظهارنامه‌ها و پیگیری وضعیت مالیاتی شما را فراهم می‌کند. ورود صحیح و به‌موقع به این سامانه، بخش مهمی از فرآیند ارسال اظهارنامه مالیاتی است و به شما کمک می‌کند تا از جرایم اظهارنامه احتمالی جلوگیری کنید.
ثبت‌نام و تشکیل پرونده الکترونیکی
اگر برای اولین بار است که قصد ارسال اظهارنامه مالیاتی را دارید، باید ابتدا در سامانه مودیان ثبت‌نام کرده و یک پرونده الکترونیکی تشکیل دهید. این مرحله شامل وارد کردن اطلاعات هویتی و اطلاعات مربوط به فعالیت اقتصادی شماست. پس از تکمیل فرآیند ثبت‌نام، یک کد کاربری و رمز عبور به شما اختصاص داده می‌شود. این کدها برای ورودهای بعدی به سامانه و انجام تمامی مراحل اظهارنامه مالیاتی ضروری هستند. تشکیل پرونده الکترونیکی، گامی اساسی در راستای ارسال اظهارنامه مالیاتی و ورود به چرخه مالیاتی کشور است.
دریافت کد کاربری و رمز عبور
پس از اتمام فرآیند ثبت‌نام اولیه و تشکیل پرونده الکترونیکی، شما کد کاربری و رمز عبور خود را دریافت خواهید کرد. این اطلاعات برای ورود به سامانه مودیان و دسترسی به بخش‌های مختلف اظهارنامه مالیاتی کاملاً ضروری هستند. حفظ و نگهداری این کدها از اهمیت بالایی برخوردار است، زیرا هرگونه سوءاستفاده از آنها می‌تواند منجر به مشکلات مالیاتی شود. توصیه می‌شود این اطلاعات را در مکانی امن نگهداری کرده و در صورت فراموشی یا گم شدن، طبق دستورالعمل‌های سامانه اقدام به بازیابی آنها کنید تا ارسال اظهارنامه مالیاتی شما با مشکل مواجه نشود.
ورود به بخش اظهارنامه‌ها و انتخاب نوع اظهارنامه (مثلاً اظهارنامه عملکرد)
پس از ورود موفقیت‌آمیز به سامانه مودیان با کد کاربری و رمز عبور خود، باید به بخش “اظهارنامه‌ها” مراجعه کنید. در این قسمت، امکان انتخاب نوع اظهارنامه مالیاتی مورد نظر شما وجود دارد. به عنوان مثال، اگر شما یک شخص حقیقی یا حقوقی هستید، باید اظهارنامه عملکرد را انتخاب کنید. دقت در انتخاب نوع صحیح اظهارنامه مالیاتی بسیار مهم است، زیرا هر نوع اظهارنامه مالیاتی دارای فرم‌ها و الزامات خاص خود است. انتخاب صحیح این بخش، گامی کلیدی در راستای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی شما خواهد بود.
تکمیل اطلاعات درخواستی
پس از انتخاب نوع اظهارنامه مالیاتی، باید شروع به تکمیل اطلاعات درخواستی کنید. این اطلاعات شامل جزئیات مربوط به درآمدها، هزینه‌ها، معافیت‌ها، استهلاک‌ها و سایر موارد مرتبط با فعالیت اقتصادی شماست. دقت و صحت در وارد کردن این اطلاعات از اهمیت بالایی برخوردار است، زیرا مبنای محاسبه مالیات شما قرار خواهد گرفت. هرگونه اشتباه یا نقص در این مرحله می‌تواند منجر به مشکلاتی در فرآیند مالیاتی یا حتی تعلق جرایم اظهارنامه شود. در صورت نیاز، از یک مشاور مالیاتی برای تکمیل دقیق اظهارنامه مالیاتی کمک بگیرید.
بارگذاری مدارک لازم
در تکمیل اظهارنامه مالیاتی، پس از وارد کردن اطلاعات، مرحله بارگذاری مدارک لازم فرا می‌رسد. این مدارک شامل اسناد پشتیبانی مربوط به درآمدها و هزینه‌های شما، مانند صورت‌حساب‌های بانکی، فاکتورهای خرید و فروش، و هرگونه گواهی یا سندی که اطلاعات وارد شده در اظهارنامه مالیاتی را تأیید می‌کند، می‌شود. اطمینان از کامل بودن و صحت مدارک بارگذاری شده بسیار مهم است، زیرا این مدارک توسط سازمان امور مالیاتی بررسی خواهند شد. بارگذاری صحیح مدارک نقش کلیدی در پذیرش اظهارنامه مالیاتی و جلوگیری از جرایم اظهارنامه دارد.
بررسی نهایی و تایید اظهارنامه مالیاتی
پس از تکمیل تمامی بخش‌ها و بارگذاری مدارک، نوبت به بررسی نهایی و تأیید اظهارنامه مالیاتی می‌رسد. در این مرحله، باید تمامی اطلاعات وارد شده و مدارک بارگذاری شده را با دقت بازبینی کنید تا از صحت و کامل بودن آنها اطمینان حاصل شود. هرگونه اشتباه یا نقص می‌تواند منجر به برگشت اظهارنامه مالیاتی یا تعلق جرایم اظهارنامه شود. پس از اطمینان کامل، باید گزینه تأیید نهایی را انتخاب کنید. این تأیید به منزله قبول مسئولیت صحت اطلاعات در اظهارنامه مالیاتی توسط شماست.
ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت ارسال اظهارنامه
آخرین و حیاتی‌ترین گام، ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت ارسال اظهارنامه است. پس از تأیید نهایی، باید دکمه ارسال را فشار دهید تا اظهارنامه مالیاتی شما به صورت رسمی به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال شود. رعایت مهلت ارسال اظهارنامه بسیار مهم است؛ عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر، بدون شک منجر به تعلق جرایم اظهارنامه و مشکلات بعدی خواهد شد. پس از ارسال، یک کد رهگیری دریافت خواهید کرد که برای پیگیری وضعیت اظهارنامه مالیاتی خود می‌توانید از آن استفاده کنید.
با رعایت این مراحل و در صورت نیاز، استفاده از مشاوره اظهارنامه مالیاتی، می‌توانید اظهارنامه مالیاتی خود را به درستی و به موقع ارسال اظهارنامه مالیاتی کرده و از جرایم اظهارنامه اجتناب کنید.
رعایت دقیق تمامی مراحل ذکر شده برای تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی، از اهمیت بالایی برخوردار است. در صورتی که با پیچیدگی‌های مالیاتی مواجه شدید یا نیاز به راهنمایی بیشتری داشتید، استفاده از مشاوره اظهارنامه مالیاتی از سوی یک مشاور مالیاتی یا وکیل مالیاتی متخصص توصیه می‌شود. این کار می‌تواند به شما کمک کند تا اظهارنامه مالیاتی خود را به درستی و بدون نقص تهیه کرده، در مهلت ارسال اظهارنامه آن را ارسال اظهارنامه مالیاتی کنید و از تمامی جرایم اظهارنامه و پیامدهای قانونی آن اجتناب نمایید.
جمع بندی
اظهارنامه مالیاتی ابزاری حیاتی برای شفافیت مالی و تامین منابع دولت است. شناخت انواع آن، از جمله اظهارنامه عملکرد و ارزش افزوده، و آگاهی از وظایف مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی، برای تمامی فعالان اقتصادی ضروری است. ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت ارسال اظهارنامه، نه تنها یک تکلیف قانونی است، بلکه برای جلوگیری از جرایم اظهارنامه نیز از اهمیت بالایی برخوردار است. استفاده از مشاور مالیاتی می‌تواند فرآیند پیچیده تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی را تسهیل کرده و از بروز خطا جلوگیری کند. در نهایت، رعایت دقیق قوانین و مقررات مالیاتی، تضمین‌کننده سلامت مالی کسب‌وکارها و توسعه اقتصادی کشور است.
سوالات متداول
- آیا اشخاص حقیقی با درآمد پایین هم باید اظهارنامه بدهند؟ بله، طبق قانون، تمامی اشخاص حقیقی که فعالیت اقتصادی دارند، صرف‌نظر از میزان درآمد، موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند. عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی حتی با درآمد پایین، می‌تواند منجر به جرایم اظهارنامه شود.
- آیا امکان اصلاح اظهارنامه وجود دارد؟ بله، پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی، در یک بازه زمانی مشخص (معمولاً یک ماه پس از مهلت ارسال اظهارنامه)، امکان اصلاح اظهارنامه مالیاتی وجود دارد. این امکان برای تصحیح اشتباهات احتمالی در اظهارنامه مالیاتی اولیه در نظر گرفته شده است.
- جریمه تأخیر در ارسال اظهارنامه چقدر است؟ جرایم اظهارنامه برای تأخیر در ارسال اظهارنامه مالیاتی بسته به نوع مؤدی و نوع اظهارنامه متفاوت است. برای مثال، جریمه عدم ارسال اظهارنامه عملکرد برای اشخاص حقوقی 30% مالیات متعلقه و برای اشخاص حقیقی 10% است.
- تفاوت اظهارنامه مالیاتی عملکرد و ارزش افزوده چیست؟ اظهارنامه عملکرد مربوط به اعلام درآمدها و هزینه‌های سالانه و محاسبه مالیات بر سود است، در حالی که اظهارنامه ارزش افزوده به صورت فصلی ارائه شده و مربوط به مالیات بر فروش کالاها و خدمات مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده است. هر دو نوع اظهارنامه مالیاتی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی الزامی هستند.
- چگونه از بخشودگی جرایم مالیاتی استفاده کنیم؟ برای استفاده از بخشودگی جرایم اظهارنامه، مؤدی باید نسبت به پرداخت اصل بدهی مالیاتی خود اقدام کند و درخواست بخشودگی را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد. این بخشودگی معمولاً مشروط به رعایت شرایط خاص و درصدی از جریمه است که توسط سازمان اعلام می‌شود. یک مشاور مالیاتی می‌تواند شما را در این فرآیند یاری کند.
